Текст аудиторського висновку ( звіту )

Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. аудитора - фізичної особи - підприємця)	Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Мiжнародний iнститут аудиту"
Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи)	21512649
Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора	03680, м. Київ, вул. Героїв Оборони, 10
Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України	0347 26.01.2001
Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів	д/н д/н д/н д/н д/н

Текст аудиторського висновку ( звіту ) :

АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)

щодо фінансової звітності за 2013 рік

Публічного акціонерного товариства

"Устимівське хлібоприймальне підприємство"

Національній комісії з цінних паперів та фондового ринку України

Акціонерам та керівництву Публічного акціонерного товариства

"Устимівське хлібоприймальне підприємство"

Основні відомості про емітента

Повне найменування: Публічне акціонерне товариство "Устимівське хлібоприймальне підприємство"

Ідентифікаційний код: 02013343

Юридична адреса: 08653, Київська обл., Васильківський район, село Устимівка, вулиця Залізнична, будинок 1

Державна реєстрація: Виписка з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців серія АГ № 057183, видана державним реєстратором Реєстраційної служби Головного управління юстиції у місті Києві Кучерявим Р.Т., дата державної реєстрації 21.01.1998р., реєстраційний номер юридичної особи в ЄДР - 1 333 120 0000 000926

Основні види діяльності: - 46.21 Оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин;

- 52.10 Складське господарство (основний).

Підстави для виконання аудиту

Аудиторська перевірка проводилась у відповідності з вимогами Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг, зокрема Міжнародних стандартів аудиту (далі - МСА) 700 "Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності", 705 "Модифікація думки у звіті незалежного аудитора", 706 "Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора", Господарського кодексу України від 16.01.2003 р. № 436-IV (зі змінами та доповненнями), Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" від 23.02.2006 р. № 3480-IV (зі змінами та доповненнями), Закону України "Про аудиторську діяльність" від 22.04.1993 р. № 3125-ХІІ (в редакції Закону України "Про внесення змін до Закону України "Про аудиторську діяльність" від 14.09.2006 р. № 140-V (зі змінами та доповненнями)), Положення щодо підготовки аудиторських висновків, які подаються до Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті інформації емітентами та професійними учасниками фондового ринку, затвердженого рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 19.12.2006 р. № 1528, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 23.01.2007 р. за № 53/13320 зі змінами і доповненнями від 22.06.2010 р. № 981, Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики) затверджених рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку (далі - Комісія) від 29.09.2011 р. № 1360, зареєстровано в Міністерстві юстиції України від 28.11.2011 р. за № 1358/20096.

ВИСНОВОК (ЗВІТ) ЩОДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ЕМІТЕНТА

Ми провели аудит фінансової звітності Публічного акціонерного товариства "Устимівське хлібоприймальне підприємство" (далі - Компанія), що додається, яка включає баланс (звіт про фінансовий стан) станом на 31.12.2013 року, звіт про фінансові результати (звіт про сукупний дохід), звіт про рух грошових коштів, звіт про власний капітал за рік, що закінчився на зазначену дату, та примітки (далі - Фінансова звітність). Дана фінансова звітність за рік, що закінчився 31 грудня 2013 р., є першою фінансовою звітністю Компанії, складеною відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (далі - МСФЗ).

Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність

Управлінський персонал Компанії несе відповідальність за складання та достовірне подання цієї Фінансової звітності відповідно до вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності, які мають відношення до складання цієї Фінансової звітності, та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал Компанії визначає потрібним для забезпечення складання Фінансової звітності, що не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки.

Аудиторська перевірка проводилась з відома виконавчого директора Компанії Омельяненка В.Г. та головного бухгалтера Носач В.Б.

Відповідальність аудитора

Відповідальністю аудитора є висловлення думки щодо цієї Фінансової звітності на основі результатів аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг. Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що Фінансова звітність не містить суттєвих викривлень.

Аудит передбачає виконання процедур для отримання аудиторських доказів щодо інформації наведеній у Фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень Фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірності подання Компанією Фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю Компанії. Аудит включає також оцінку відповідності використання облікової політики, прийнятності облікових оцінок, застосованих управлінським персоналом Компанії, та оцінку загального подання Фінансової звітності.

Ми вважаємо, що отримали достатні та прийнятні аудиторські докази для висловлення нашої думки.

Підстава для висловлення умовно-позитивної думки

Аудитор зауважує, що на дату переходу на МСФЗ (01.01.2012 р.) основні засоби відображені у Фінансовій звітності за залишковою вартістю 510 тис. грн. у відповідності до вимог попередньої концептуальної основи, а саме, національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку, з врахуванням вимог інших законодавчих та нормативних документів щодо регулювання бухгалтерського обліку в Україні. Такі вимоги не у повній мірі відповідають вимогам МСБО 16 "Основні засоби". Тому, на нашу думку, Компанії слід було визначити справедливу вартість основних засобів, що передбачено МСФЗ 1 "Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності", і застосувати її, як доцільну собівартість основних засобів на дату переходу на застосування МСФЗ. Вплив вказаного відхилення від вимог МСФЗ на балансову вартість основних засобів, знос, чистий прибуток (збиток), нерозподілений прибуток (непокритий збиток) станом на 31.12.2013 р. не визначався.

Амортизація в Компанії на основні засоби у звітному періоді не нараховувалась, що суперечить МСБО 16 "Основні засоби".

Компанією не створено забезпечення на виплату відпусток працівникам, що свідчить про недотримання вимог МСБО 37 "Забезпечення, умовні зобов'язання та умовні активи".

У Примітках не розкрито інформацію щодо фінансових інвестиції, які обліковується за методом участі в капіталі, що свідчить про недотримання вимог МСФЗ 12.

Висловлення думки

На нашу думку, за винятком впливу на фінансову звітність питань, про які йдеться у параграфі "Підстава для висловлення умовно-позитивної думки", Фінансова звітність представляє достовірно, в усіх суттєвих аспектах, фінансовий стан Компанії на 31.12.2013 р. та її фінансові результати за рік, що закінчився на зазначену дату, у відповідності до облікової політики прийнятої Компанією, яка базується на вимогах Міжнародних стандартів фінансової звітності, які мають відношення до складання цієї Фінансової звітності.

Пояснюючий параграф

Не роблячи застережень при висловленні нашої думки, ми звертаємо увагу на наявність суттєвої невизначеності, що може відобразитися на здатності Компанії продовжувати безперервну діяльність, внаслідок отримання збитку за результатами діяльності в 2012-2013 рр., а також невідповідності вартості чистих активів вимогам законодавства.

ЗВІТ ЩОДО ВИМОГ ІНШИХ ЗАКОНОДАВЧИХ І НОРМАТИВНИХ АКТІВ КОМІСІЇ

1. Висловлення думки щодо розкриття інформації за видами активів

Станом на 31.12.2013 р. активи Компанії відображені у фінансовій звітності у сумі 24 446 тис. грн.

1.1. Необоротні (непоточні) активи

Необоротні (непоточні) активи Компанії станом на 31.12.2013 р. відображені у фінансовій звітності у сумі 18 380 тис. грн.

Необоротні (непоточні) активи Компанії включали в себе: Незавершені капітальні інвестиції - 761 тис. грн..; Основні засоби (залишкова вартість) - 17 603 тис.грн.; Довгострокові фінансові інвестиції, які обліковуються за методом участі в капіталі, - 16 тис.грн.

Аудитор зауважує, що на дату переходу на МСФЗ (01.01.2012 р.) основні засоби відображені у Фінансовій звітності у відповідності до вимог попередньої концептуальної основи, а саме, національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку, з врахуванням вимог інших законодавчих та нормативних документів щодо регулювання бухгалтерського обліку в Україні. Такі вимоги не у повній мірі відповідають вимогам МСБО 16 "Основні засоби". Тому, на нашу думку, Компанії слід було визначити справедливу вартість основних засобів, що передбачено МСФЗ 1 "Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності", і застосувати її, як доцільну собівартість основних засобів на дату переходу на застосування МСФЗ. Вплив вказаного відхилення від вимог МСФЗ на балансову вартість основних засобів, знос, чистий прибуток (збиток), нерозподілений прибуток (непокритий збиток) станом на 31.12.2013 р. не визначався.

1.2. Оборотні (поточні) активи

Оборотні (поточні) активи Компанії станом на 31.12.2013 р. відображені у фінансовій звітності у сумі 6 066 тис. грн.

Оборотні (поточні) активи Компанії включали в себе: Виробничі запаси - 1 094 тис.грн.; Дебіторську заборгованість за розрахунками з бюджетом - 4 853 тис.грн.; Іншу поточну дебіторську заборгованість - 118 тис.грн.; Грошові кошти та їх еквіваленти - 1 тис. грн.

Аудитору не надана інформація щодо проведення Компанією інвентаризації товарно-матеріальних цінностей перед складанням річної звітності та документів, що підтверджують результати інвентаризації (протоколу (акту) засідання інвентаризаційної комісії тощо), тому підтвердити відповідність даних обліку результатам інвентаризації неможливо.

2. Висловлення думки щодо розкриття інформації про зобов'язання та забезпечення

Станом на 31.12.2013 р. загальна сума зобов'язань та забезпечень Компанії відображена у фінансовій звітності у сумі 25 370 тис. грн. всі зобов'язання та забезпечення класифіковані як поточні, тобто такі, що мають бути погашені протягом 12 місяців.

2.1. Короткострокові (поточні) зобов'язання і забезпечення

Короткострокові (поточні) зобов'язання Компанії станом на 31.12.2013 р. відображені у фінансовій звітності у сумі 25 370 тис грн.

Короткострокові (поточні) зобов'язання Компанії включали в себе: Кредиторську заборгованість за товари, роботи, послуги - 738 тис. грн.; Поточні зобов'язання за розрахунками з оплати праці - 1 тис. грн.; Інші поточні зобов'язання - 24 631 тис. грн.

Аудитор зауважує, що Компанією не створено забезпечення на виплату відпусток працівникам, що свідчить про недотримання вимог МСБО 37 "Забезпечення, умовні зобов'язання та умовні активи".

3. Висловлення думки щодо розкриття інформації про власний капітал

3.1. Формування статутного капіталу та емісія цінних паперів

Статутний капітал Компанії у відповідності до установчих документів становить 650 793,00 грн. (Шістсот п'ятдесят тисяч сімсот дев'яносто три гривні 00 копійок). На звітну дату статутний капітал сплачено повністю, державна частка відсутня.

Відповідно до свідоцтва про реєстрацію випуску акцій № 192/10/1/11 від 18.12.2013 р. виданого Центральним ТУ ДКЦПФР зареєстровано випуск 2 603 172 штуки простих іменних акцій на загальну суму 650 793,00 грн. номінальною вартістю 0,25 грн. Форма існування акцій - бездокументарна.

Обслуговування випуску акцій Компанії відповідно до договору про обслуговування випусків цінних, здійснює ПАТ "Національний депозитарій України", що знаходиться за адресою: 01001, м. Київ, вул. Б.Грінченка, буд. 3, який діє на підставі Правил Центрального депозитарію цінних паперів, затверджених рішенням НКЦПФР від 01.10.2013 р. № 2092.

Компанія відкрила рахунки в цінних паперах власникам акцій в депозитарній установі - ТОВ "Аваль-Брок", що знаходиться за адресою: 03150, м. Київ, вул. Предславинська, 28. Ліцензія на провадження професійної діяльності на фондовому ринку -депозитарної діяльності депозитарної установи серії АЕ № 286501, строк дії з 12.10.2013 року (строки дії ліцензії не обмежений), видана НКЦПФР 08.10.2013р.

Кількість акціонерів станом на 31.12.2013 року становить 634 особи, в тому числі 3 - юридичні особи та 1 фізична особа, які володіє 10 і більше % акцій Компанії.

Протягом періоду, що перевірявся, викуп акцій власної емісії Компанією не здійснювався, дивіденди не нараховувалися і не виплачувалися.

3.2. Власний капітал

Власний капітал Компанії станом на 31.12.2013 р. становить -924 тис. грн., в тому числі Статутний (зареєстрований) капітал - 651 тис. грн., Капітал у дооцінках - 314 тис. грн..; Додатковий капітал - 113 тис. грн., Резервний капітал - 201 тис. грн., Непокритий збиток - 2 203 тис. грн.

Склад, структура і використання складових власного капіталу відповідає вимогам установчих документів Компанії.

3.3. Чистий прибуток за період

За даними Фінансової звітності протягом звітного періоду Компанія отримала збиток у розмірі 247 тис. грн.

Чистий збиток Компанії за звітний період становить 247 тис. грн., в т.ч. Адміністративні витрати - 125 тис.грн.; Інші операційні витрати - 94 тис.грн.; Витрати з податку на прибуток - 28 тис. грн.

4. Рух грошових коштів

У звітності відображено чистий рух грошових коштів: від операційної діяльності - 1 тис.грн. (надходження).

Чистий рух коштів за звітний період складає 1 тис.грн. (надходження); залишок коштів на кінець року - 1 тис.грн., що відповідає даним Балансу (Звіту про фінансовий стан) за статтями грошових коштів.

5. Зміни у складі власного капіталу

У Звіті про власний капітал відображено вартісний склад та рух власного капіталу. Рух власного капіталу за 2013 рік відображено в частині отриманого збитку в сумі 247 тис.грн., що відповідає даним Балансу (Звіту про фінансовий стан) та Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід).

6. Розкриття інформації у Примітках до звітності

Примітки до фінансової звітності достовірно розкривають інформацію про майновий та фінансовий стан Компанії. Показники Приміток до фінансової звітності відповідають даним, отриманим при трансформації даних бухгалтерського обліку, та співставні з іншими формами звітності.

Аудитор зауважує, що у Примітках не розкрито інформацію щодо фінансових інвестиції, які обліковується за методом участі в капіталі, що свідчить про недотримання вимог МСФЗ 12.

7. Аналіз показників фінансового стану

Аналіз показників фінансового стану Компанії проведено на підставі даних Фінансової звітності. Показники фінансового стану Компанії розраховані аудиторами та становлять наступні значення:

Показник Нормативне значення 31/12/2012 31/12/2013

Коефіцієнт абсолютної ліквідності 0,25 - 0,50 0 0

Коефіцієнт загальної ліквідності > 1,00 0,026 0,239

Коефіцієнт фінансової стійкості (незалежності, автономії) > 0,50 -0,028 -0,038

Коефіцієнт покриття зобов'язань власним капіталом > 1,00, збільшення -0,027 -0,036

Коефіцієнт рентабельності активів > 0,00, збільшення -0,009 -0,030

Коефіцієнт абсолютної ліквідності Компанії станом на 31.12.2013 р. становив 0, що свідчить про неможливість покриття поточних зобов'язань за рахунок поточних фінансових інвестицій, грошових коштів та їх еквівалентів.

Коефіцієнт загальної ліквідності Компанії станом на 31.12.2013 р. становив 0,239, що свідчить про недостатній рівень покриття поточних зобов'язань за рахунок оборотних (поточних) активів.

Коефіцієнт фінансової стійкості (незалежності, автономії) Компанії станом на 31.12.2013 р. мав від'ємне значення (-0,038), що свідчить про недостатню частку власного капіталу в загальній вартості майна.

Коефіцієнт покриття зобов'язань власним капіталом Компанії станом на 31.12.2013 р. мав від'ємне значення (-0,036), що свідчить про недостатній рівень покриття всіх зобов'язань за рахунок власного капіталу.

Коефіцієнт рентабельності активів Компанії станом на 31.12.2013 р. мав від'ємне значення (-0,03), що свідчить про неефективне використання активів.

8. Висловлення думки щодо розкриття щодо іншої допоміжної інформації

8.1. Система бухгалтерського обліку

Компанія веде бухгалтерський облік господарських операцій щодо майна і результатів своєї діяльності в натуральних одиницях і в узагальненому грошовому виразі шляхом безперервного документального і взаємопов'язаного їх відображення.

Бухгалтерський облік в Компанії у звітному періоді вівся методом подвійного запису господарських операцій, як це передбачено законом України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999 р. № 996-XIV (зі змінами та доповненнями).

В Компанії облік ведеться із застосуванням комп'ютерної програми "1С Підприємство" у відповідності до Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій, затвердженого наказом від 30.11.1999 р. № 291 (у редакції наказу від 09.12.2011 р. № 1591).

При перевірці було встановлено, що Фінансова звітність Компанії складена шляхом трансформації даних облікових записів здійснених у відповідності до національних П(С)БО з внесенням коригувань та проведення рекласифікації статей з метою достовірного представлення інформації згідно з вимогами МСФЗ. Вказані коригування в регістрах бухгалтерського обліку не відображені.

8.2. Відповідність вартості чистих активів вимогам законодавства

Вартість чистих активів Компанії була розрахована у відповідності до Методичних рекомендацій щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств, схвалених рішенням Комісії від 17.11.2004 р. № 485. Вартість чистих активів Компанії на звітну дату має від'ємне значення і складає -924 тис. грн. У відповідності до статті 155 "Статутний капітал акціонерного товариства" Цивільного кодексу України, власникам слід розглянути питання щодо ліквідації Компанії.

8.3. Суттєві невідповідності між фінансовою звітністю та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів

Інша інформація, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з Фінансовою звітністю аудиторам не надавалась, оскільки на дату видачі аудиторського висновку Річний звіт емітента цінних паперів Компанією не сформовано.

8.4. Виконання значних правочинів

За свідченнями керівництва Компанії, протягом періоду, що перевірявся, значні правочини не здійснювались.

8.5. Стан корпоративного управління

Стан корпоративного управління акціонерного товариства відповідає вимогам Закону України "Про акціонерні товариства" від 17.09.2008р. № 514-VI (зі змінами та доповненнями). Система управління Компанією відповідає вимогам ст. 89 Господарського Кодексу України від 16.01.2003 р. № 436-ІV.

В Компанії відсутня служба внутрішнього аудиту та посада внутрішнього аудитора. За період, що перевірявся, Наглядова рада не приймала рішення щодо запровадження в Компанії посади внутрішнього аудитора (створення служби внутрішнього аудиту).

8.6. Ризики суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства

Аудиторська перевірка передбачала проведення процедур, для отримання доказів щодо сум та розкриття інформації у Фінансовій звітності. Вибір процедур залежав від професійного судження аудитора, в тому числі від оцінки ризиків суттєвих викривлень у Фінансовій звітності внаслідок помилки або шахрайства (МСА 240 "Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності").

Фінансова звітність Компанії в цілому не містить суттєвого викривлення внаслідок шахрайства чи помилки. Через властиві обмеження аудиту існує неминучий ризик того, що деякі суттєві викривлення Фінансової звітності внаслідок шахрайства чи помилки могли бути не виявлені.

9. Висловлення думки щодо розкриття інформації про дії, які відбулися протягом звітного року

9.1. Дії, що можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів

За заявою керівництва, протягом звітного періоду у Компанії не відбулися дії, що розглядаються статтею 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" від 23.02.2006 р. № 3480-ІV, як такі, що можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів.

Відомості про аудиторську компанію

Повне найменування: Товариство з обмеженою відповідальністю

"Міжнародний інститут аудиту"

Ідентифікаційний код: 21512649

Юридична адреса: Україна, 03680, м. Київ, вул. Героїв Оборони, 10

Тел.|Факс: +380 (44) 219 00 44 (55)

Внесення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів: Свідоцтво про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів № 0347, термін чинності до 23.12.2015 р.

Суб'єкт господарювання включений до Реєстру суб'єктів аудиторської діяльності рішенням Аудиторської палати України № 98 від 26.01.2001 р.

Відповідність системи контролю якості: Свідоцтво про відповідність системи контролю якості,

Рішення Аудиторської палати України від 25.02.2010 р. № 211/6

Основні відомості про умови договору

Договір на здійснення аудиторської перевірки від 04 квітня 2014 р. № 21.

Перевірка здійснювалася за місцезнаходженням Компанії з 04 квітня по 29 квітня 2014 р., що не суперечить умовам договору.

Наталія ЖУК, аудитор ТОВ "Міжнародний інститут аудиту"

сертифікат А № 003325 від 26.03.1998 р.

дійсний до 26.03.2017 р.

Борис МЕЛЬНИЧУК, директор ТОВ "Міжнародний інститут аудиту"

сертифікат А № 006286 від 26.04.2007 р.

дійсний до 26.04.2017 р.

МП

29 квітня 2014 р.